ARCA: qué personas y empresas tendrán automáticamente una inspección cada dos años

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ARCA modificó a principios de abril los criterios para que las personas humanas y empresas sean consideradas "grandes contribuyentes" por el organismo y reciban una inspección cada dos años, y ya notifica los cambios en su situación a los que salen y a los que entran en la categoría con los nuevos parámetros.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) informó que fue optimizado el mecanismo de clasificación de los grandes contribuyentes nacionales, según detalló el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires (CPCECABA).

Qué cambios hubo en el régimen de grandes contribuyentes

El organismo “actualizó y transparentó la metodología a fin de mejorar sus tareas de control y servicios de las empresas de mayor tamaño y garantizar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias”, según informó ARCA.

La medida se dio a conocer a través de la Resolución General 5670/2025, publicada en el Boletín Oficial, que establece que la Dirección General Impositiva (DGI) será responsable de definir la lista de grandes contribuyentes.

La nómina establece que los grandes contribuyentes de todas las jurisdicciones del país tendrán un tratamiento centralizado de controles y servicios a través de la Subdirección General de Operaciones Impositivas de Grandes Contribuyentes Nacionales, que depende de la DGI.

Además, se establece una revisión bienal (cada dos años) de la nómina, con posibilidad de incorporaciones excepcionales (hasta un 10%) en caso justificado. Anteriormente, no se fijaba una frecuencia clara para revisar la nómina de grandes contribuyentes.

Quiénes serán los nuevos grandes contribuyentes

A partir de la nueva normativa, se modifican los criterios de segmentación de los contribuyentes y sobre quiénes serán fiscalizados de manera especial.

Anteriormente, la selección de contribuyentes se realizaba con criterios generales, sin precisar públicamente los parámetros utilizados. Ahora se establecen criterios objetivos y explícitos para la inclusión en el universo de grandes contribuyentes, como:

• Impuestos activos.

• Declaraciones juradas presentadas.

• Volumen de ventas y/o exportaciones.

• Movimientos de fondos; operaciones con divisas; tenencias de bienes y vinculaciones societarias y comerciales.

Además, se incorporan automáticamente como grandes contribuyentes a los siguientes sujetos:

• Obligados a presentar el "Informe país por país".

• Aquellos que celebren acuerdos de Determinación Conjunta de Precios de Transferencia.

• Contribuyentes de sectores económicos complejos.

• Vehículos de Proyecto Único (VPU) aprobados en el marco del RIGI y sociedades constituidas para integrarlos.

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Anteriormente, no existía un esquema de incorporación automática por tipo de contribuyente.

ARCA estableció estos nuevos criterios para incorporar personas humanas y empresas a la lista de grandes contribuyentes, quienes serán inspeccionados cada dos años. El organismo ya está notificando las altas y bajas del listado.